2022公司報稅攻略 提交日期、虧損處理及免稅額詳解

公司報稅是自己填寫利得稅報表好呢？還是委託第三方公司代勞呢？

一般來說，只要你正在經營業務並且已經獲利，就需要按時填寫完整的利得稅報表。這意味著你需要收集和整理公司的財務資料，計算應納稅款項，並準備相關的申報文件。報稅程序可能相當繁瑣，需要花費時間和精力來確保準確性和合規性。在決定自行填寫報表還是交由第三方公司代勞時，需要考慮自身的專業知識和時間限制。如果你對稅務法規和報稅程序不太熟悉，或者在營運業務方面已經相當忙碌，那麼委託專業的稅務服務公司可能是個明智的選擇。他們具有專業知識和經驗，能夠協助你處理所有報稅事務，確保你的報表準確無誤並按時提交。

首次報稅時間是指從公司法定成立日起計算的18個月內，稅務局會發出第一份利得稅報表。通常情況下，公司在收到報表後的1個月內必須將填妥的報表提交給稅務局。然而，對於首次報稅的公司，享有更長的提交期限。稅務局會主動給予新公司額外2個月的時間，即總共有3個月的時間來填寫報表並提交。需要注意的是，不允許再次申請延期。這個首次報稅期限的延長為新公司提供了更多時間來了解報稅程序，整理財務資料並準備報表。同時，這也是確保新公司能夠按時履行報稅義務的一種緩衝機制。

有限公司報稅時間

每年 4 月的第 1 個工作日，稅務局會向所有香港公司集體發送利得稅報表。公司需要在稅表發出後的一個月內提交報表。稅務局將報表分為三個類別，根據結算日期的不同，每個類別有不同的提交期限延長選項。

如果您需要延期提交報稅表，您可以根據指示填寫申請表格，然後在截止日期之前，通過郵遞、傳真或親自遞交的方式將表格提交給稅務局。

如果您在未經批准的情況下擅自延遲提交報稅表，可能會面臨罰款。罰款金額為香港幣10,000元，並且可能不超過相關稅款金額的3倍作為額外稅款。

公司如果没有盈利或出现亏损，则无需提交利得税报税表。然而，一旦公司重新开始盈利，就需要在该税务年度结束后的4个月内以书面形式通知税务局，否则可能面临罚款。
此外，如果公司在上一个报税年度出现亏损，税务局可能不会在下一年度发出利得税报表。但公司有责任保留每个财政年度的收入和支出记录，以备日后收到相关年度的报表时如实填写，并在发出日起计的一个月内准时提交给税务局。

根据《公司条例》，无论规模大小，所有在香港成立的公司都必须按年准备审计报告，作为报税表的证明文件，即所谓的”核数”。简而言之，核数是指对公司的损益表、资产负债表、试算表和总账进行审查和验证，旨在确保数据准确可信。公司可以由内部核数师处理，也可以委托第三方审计公司代劳。如果公司在相关税务年度的营业总额低于HK$2,000,000，则无需在报税时提交核数证明，但公司必须保留相关资料，以待日后评税主任查阅时提交。

無限公司一般報稅時間

无限公司分为两大类别，分别是独资经营和合资经营。前者指仅由一人主理业务，后者指与他人合资的业务。与有限公司类似，新成立的无限公司都会在18个月内收到税局发出的首张报税表，申报时限为3个月。然后，在每个报税年度，税务局都会在4月的第一个工作日分发报税表，公司需要在一个月内填妥并提交。值得一提的是，独资无限公司的业主还可以选择在个人报税表的第5部分代为申报。个人报税表通常会在每年5月的第一个工作日发出，纳税人必须在发出日起计1个月内交回。然而，如果业主同时收到税务局发出的报税表，仍需要按时填妥并提交。

根据《税务条例第16条》，任何为产生应纳税利润而发生的支出都可以用作税务扣除。常见可用作扣税的支出包括入货成本、办公室、仓库或商铺的租金、员工的薪金、津贴、遣散费及长期服务金、员工的强制储蓄金供款、应酬交际费、与业务相关的保险费，例如劳工保险、公司团体医保，以及与工作环境有关的维修费。另外，其他特殊可扣除的开支包括建筑物翻修开支、电脑硬件及软件购置开支，以及环保设施购置开支，例如电动车、厨余机等。

公司报税所需文件

在公司报税时，需要提交以下文件：

• 利得税报税表：包括利得税报税表 – 适用于无限公司 (BIR 51)、利得税报税表 – 适用于有限公司 (BIR 52)、利得税报税表 – 适用于非本港居民 (BIR 54)。
• 佐证文件：包括财务状况表/资产负债表和综合收益表/损益表，用于支持报税表中的数据。
• 核数师审计报告：对公司的财务状况和经营情况进行审计的报告。
• 利得税计算表：详细列出公司的应纳税利润和相应的利得税金额的计算表。
• 其他补充文件和资料：根据需要，可能还需要提交其他补充文件和资料，以提供额外的信息或支持。
• 这些文件是公司报税过程中必须提交的重要文件，以确保报税符合法规要求，并准确反映公司的财务状况和应纳税额。

公司免稅額

根据《2022 至 2023 年度香港政府财政预算案》，针对公司的免税额有以下安排：

• 利得税宽减：政府将提供利得税宽减，达到100%，但上限为HK$10,000。
• 工业装置及机械的折旧免税额：公司可享受初期免税额达60%的工业装置及机械折旧免税额。此外，每年还可获得10%、20%或30%的额外免税额。
• 工业建筑物免税额：公司在工业建筑物方面享有一定的免税额。初期免税额为20%，而每年的免税额为40%。
  商业建筑物免税额：对于商业建筑物，政府规定了4%的免税额。建筑物翻修开支：公司在进行建筑物翻修时，可享受20%的免税额，并可在五年内分阶段扣除。
• 电脑硬件及软件开支：公司在购置电脑硬件及软件方面的开支可获得100%的免税额。
• 环保机械及设备开支：公司在购置符合环保标准的机械及设备时，可获得100%的免税额。
• 合格研发活动开支额外税务扣减：公司在合格的研发活动方面，首HK$200万的开支将获得300%的额外税务扣减，而超过该额度的部分将获得200%的税务扣减。
• 以上是针对公司的免税额安排，旨在鼓励企业进行投资、研发和环保措施，促进经济增长和可持续发展。

無論你選擇自行填寫報表還是委託代勞，重要的是要確保遵守稅務法規，準確申報利潤和繳納應納稅款。如果有任何疑問或困惑，建議尋求專業稅務顧問的幫助，以確保你的報稅程序順利進行並達到合規要求。